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    級別:國家級期刊

    周期:月刊

    國內刊號:11-5025/TK

    國內刊號:1672-2000

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    經濟論文

    會計師事務所基于風險防控的財務信息系統流程優化

    中体育比分网 www.372141.live 時間:2019年12月19日 所屬分類:經濟論文 點擊次數:

    摘要:本文首先分析會計師事務所的風險特點及風險成因,然后列舉會計師事務所的兩大關鍵業務流程。結合流程情況,通過個人、客戶及基礎信息三個??樘岢魴畔⑾低車撓嘔唄?,希望能為事務所理清信息管理思路,采取有效的措施防范財務風險。 關鍵詞:風險防控

      摘要:本文首先分析會計師事務所的風險特點及風險成因,然后列舉會計師事務所的兩大關鍵業務流程。結合流程情況,通過個人、客戶及基礎信息三個??樘岢魴畔⑾低車撓嘔唄?,希望能為事務所理清信息管理思路,采取有效的措施防范財務風險。

      關鍵詞:風險防控;會計師事務所;信息管理

    會計師評職

      當前一些會計師事務所在推廣使用MIS(ManagementInformationSysterm,管理信息系統),作為一種定制化程度高的信息化處理系統[1],能夠利用先進的信息技術手段為管理者準確、高效的提供業務流程信息,規范了業務辦理流程,實現了管理工作透明化,并最大程度地降低了事務所的經營風險發生的可能性。但是由于會計師事務所的工作本身獨立性較強,并且人員經常出差、頻繁流動,使信息管理相對復雜。再加上事務所人事、信息等方面的制度不完善,事務所在信息管理上仍存在諸多問題,面臨著較大的經營管理風險。

      一、會計師事務所風險特點及風險成因

      (一)風險特點

      會計師事務所的風險主要是指隨著信息化腳步的加快,國內各企業經營業務范圍和方式不斷發生改變,事務所內外運營環境也在不斷發生變化,事務所的財務管理模式已經無法滿足其正常的經營發展需要,某些財務管理流程不合理,業務操作出現紕漏而引發的經營?;?,由于這種風險?;婕暗狡笠瞪娜坦芾?、全資源配置,因此具有一定的全方位性;對于不同的管理??楣芾碇氐悴煌?,要結合企業的實際情況制定相應的風險內控方案,因此具有一定的針對性;它關乎企業每個成員的切身利益,其防范控制要求所有人的協作配合,因此具有一定的全員性。

      (二)風險成因

      風險的產生主要有以下三個方面的原因。一是制度體系不健全,包括人事管理制度、風險內控制度、績效考核制度、責任追究制度等,使員工在開展相關業務活動時缺少行為依據,工作隨意性較大,加大了事務所的信息管理難度,使事務所管理人員無法準確的匹配人員項目信息,難以實行公正的績效考核評價,容易引發風險?;?。二是信息系統缺失,由于缺乏先進的信息化處理系統,事務所的信息管理都是交由專門的負責人進行人工操作處理。不但流程設計不科學、分類不合理,而且受限較大。

      一旦負責人臨時出差或者管理缺位,就有可能使事務所的信息管理停滯,影響事務所正常業務的開展。三是客戶管理滯后,客戶作為事務所信息管理的主要業務對象,信息處理必須清晰、可靠,這一方面是為了簡化企業的業務辦理流程,提高工作效率。另一方面能維持良好的企業形象,樹立事務所的行業聲譽。但目前一些事務所客戶信息無專人負責,通常只有項目負責人與客戶保持業務溝通,一旦負責人離職,就可能導致客戶流失,并且在該項目款項收支上也會出現混亂,容易引發風險?;?,不利于企業的健康發展。

      二、會計師事務所信息管理業務關鍵流程

      (一)客戶服務流程

      一般事務所在接到新項目后會首先確定項目負責人,由其全權負責記錄和管理客戶的相關業務信息。其次,由項目負責人根據企業的實際經營狀況確定報告時間、收費條例,并以此為依據成立項目小組,確定該項目所需的成員數量、類別以及項目所需的完成時間。然后由小組成員分別完成項目的一部分內容,形成科目底稿,交由項目負責人,項目負責人在審批通過后進行整合,擬定報告初稿。

      最后,將報告初稿上交給部門經理人員或事務所合伙人,經過再次復核審查科目底稿及項目初稿后,由合伙人簽署正式報告,并將報告交給客戶,客戶根據報告情況支付項目費用,該項目完成。在項目過后及時登記項目完成情況,由項目負責人牽頭對未付款的客戶實時跟蹤付款信息,并更新最新數據。

      (二)報銷流程

      報銷費用一般包括差旅費、住宿費等內容,其信息處理流程為:首先,由員工將收費單據匯總,統計好金額填制費用報銷單,將單據貼于報銷單上一并交由財務人員進行審核。財務人員在確定金額數據信息無誤后將其上交給部門經理審批,若涉及金額較大,則需將其交給合伙人再次復核審批[2],審批通過后財務人員方可將報銷費用支付給員工。

      三、會計師事務所信息管理優化方案

      針對當前會計師事務所信息系統存在的諸多問題,除了要健全相關管理制度、強化績效考核評價外,更需在信息系統方面加強建設,結合其業務關鍵流程設計信息管理???,從而滿足實際工作需要。

      (一)基礎信息管理???/p>

      基礎信息管理??櫓饕怯糜詿砥笠等粘5囊滴袷?,并提供數據信息查詢、數據分析等相關處理功能。在設計??槭幣魅啡ㄔ鴰?,嚴格限制相關人員的操作登錄及操作權限,各部門??槎家柚猛騁壞氖荼嗦氡曜?,如針對同一客戶在系統內不同部門??櫧淇突П嗦胍3忠恢?。各部門都要設置一名專門的信息處理人員,他們共同組成信息管理小組,定期開展部門之間的信息交流溝通。同時在部門基礎信息管理??櫚幕∩霞梢桓鱟艿幕⌒畔⒛??,由信息管理小組組長進行統籌管理,從信息角度全面地呈現事務所的日常經營情況,為管理者提供準確詳細的經營決策信息。該??槭鞘攣袼秩粘T擻芾淼幕”U?。

      (二)客戶管理???/p>

      客戶管理??槊嫦虻氖鞘攣袼娜咳嗽?,不過各自的操作界面及權限不同[3]。這個??櫓饕突Ч芾硇畔⒓跋钅抗芾硇畔⒘醬蟛糠?,在客戶基礎信息??榘ǹ突畔⒌穆既牒臀ち礁齷方?。錄入的客戶信息主要是客戶的全稱、代碼、簡稱、負責人信息、組織結構信息、財務管理人員信息及聯系方式、企業經營類別、經營狀況等相關信息,錄入的項目信息則包括項目負責人、項目合同信息、項目進度、項目收款金額、復核情況等信息,這兩個環節的信息錄入一定要盡可能詳細,即使出現人員變動,接手的管理人員也能充分了解到相關信息內容,不會對事務所的正常經營造成較大的影響。從操作上來說,主要分為基層員工、項目負責人、部門經理、事務所合伙人、財務人員五個登錄界面。

      基層員工在該??櫚鍬己罌剎榭雌淥諳钅康目突Щ⌒畔⒓跋钅肯喙嗇諶?項目負責人在此基礎上可進行基礎信息的錄入和維護工作;部門經理人可查看其所在部門的所有客戶信息及項目內容,并且需對項目負責人的信息錄入進行審核,在項目負責人復核后錄入相關復核信息;合伙人可查看所有信息內容,審核部門經理人的錄入信息,對其審核信息進行復核,并錄入復核信息;財務人員則對客戶支付款項、事務所成本費用等信息進行錄入和維護,及時更新和統計財務信息,分析財務數據,找出其中的異常情況。與有關人員積極溝通,尋求問題的解決措施,防范財務風險,并在系統內詳細記錄問題成因及措施的實施效果,為接下來的工作提供借鑒和參考。

      (三)個人業務管理???/p>

      在該???,業務人員可以查看上級下發的工作計劃,根據要求填寫個人工作安排,在工作完成后及時記錄完成情況供上級參考。同時,填制個人費用報銷單并部門經理發送審批請求,審批通過后由財務人員報銷相關費用。部門經理主要是對其所在部門展開工作計劃安排,嚴格監督計劃執行情況,及時糾偏或者調整計劃內容,并向上級匯報工作情況。合伙人則需統籌所有工作的進展情況,并審批大額的費用報銷單,及時查看財務人員提交的財務報告信息,全面的掌握事務所的財務狀況。

      四、結束語

      總之,信息系統的完善不僅需要管理者理清管理思路,還要加強自身的風險防控意識,從流程細節著手,環環相扣,強化事務所財務信息系統的風險防控機制。

      會計師評職知識:上海高級會計師論文期刊投稿指導

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